導(dǎo)語(yǔ)：廣東省中山市大嶺紙箱包裝有限公司在業(yè)內(nèi)頗有名氣，由于經(jīng)營(yíng)人中風(fēng)，導(dǎo)致資不抵債進(jìn)入破產(chǎn)程序，然而公司卻遲遲無(wú)法提交財(cái)會(huì)資料。原來(lái)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某麗早就將公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料搬走并讓老公銷毀。中山市第一法院判決劉某麗，有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬(wàn)元。
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中山市大嶺紙箱廠經(jīng)營(yíng)急轉(zhuǎn)直下
中山市大嶺紙箱包裝有限公司（以下簡(jiǎn)稱“大嶺公司”）在業(yè)內(nèi)頗有名氣，公司實(shí)際投資人、經(jīng)營(yíng)人上官丁（化名）在中山較早進(jìn)行紙箱生意，在圈內(nèi)人脈很廣；女兒上官怡（化名）是公司法定代表人，持有公司90%股份；劉某麗持有公司10%的股份兼公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
2011年上官丁突發(fā)中風(fēng)，公司的經(jīng)營(yíng)隨之急轉(zhuǎn)直下，之前大量沒(méi)有結(jié)清的貨款，引來(lái)不少債權(quán)人追債。2013年7月，有8名債權(quán)人向中山市第一法院提出申請(qǐng)，要求對(duì)大嶺公司進(jìn)行破產(chǎn)清算。法院立案受理了債務(wù)人中山市大嶺紙箱包裝有限公司破產(chǎn)清算案。
財(cái)務(wù)資料遲遲不提交被公安機(jī)關(guān)接手
按照程序，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、相關(guān)文書等材料是清算的必備材料，在法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，破產(chǎn)企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)管理人及其他管理人員必須妥善保管其占有和管理的這些財(cái)會(huì)材料，并在破產(chǎn)管理人接管破產(chǎn)企業(yè)時(shí)及時(shí)移交。在大嶺公司破產(chǎn)清算中，債權(quán)人共有38家企業(yè)，涉案破產(chǎn)債務(wù)高達(dá)7800多萬(wàn)元。
盡管法院及管理人多次釋明、敦促，上官丁、上官怡、劉某麗卻拒不向法院或管理人移交公司的財(cái)務(wù)賬簿、文書等資料，以致無(wú)法對(duì)公司進(jìn)行破產(chǎn)清算。
2014年3月，管理人向3人發(fā)出通知，分別限期提交財(cái)務(wù)賬簿等資料，三人都表示不能提交。2014年6月，法院向3人發(fā)出通知，責(zé)令3人提交資料，“父女表示都在財(cái)務(wù)劉某麗那里，但劉某麗交不出來(lái)。”市第一法院民二庭法官陶香琴說(shuō)。
據(jù)陶香琴介紹，如果拒不向管理人移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、相關(guān)文書等材料，或者偽造、銷毀有關(guān)材料而使財(cái)產(chǎn)狀況不明的，人民法院可對(duì)直接責(zé)任人員依法處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追加刑事責(zé)任。
到2014年8月，市第一法院作出罰款決定書，對(duì)3人各罰款10萬(wàn)元。即便交完了罰款，他們還是沒(méi)有提交財(cái)會(huì)資料。3人一拖就是兩年。直到2016年3月，法院把此事移交給公安機(jī)關(guān)處理。
被判處有期徒刑一年六個(gè)月并罰款
后經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查查明，2012年5月的一天晚上，劉某麗雇請(qǐng)多名搬運(yùn)工及司機(jī)將大嶺公司財(cái)務(wù)室內(nèi)存放的全部會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料（其中包括1994年至2008年度）搬走。隨后又指使其丈夫?qū)⒉牧线\(yùn)至江門市新會(huì)區(qū)予以隱匿、銷毀。
據(jù)劉某麗供述，其偽造了工人工資材料，把丈夫、家里親戚的名字都加進(jìn)去，借此騙取補(bǔ)償金。為了避免被發(fā)現(xiàn)，就燒毀了原有的財(cái)會(huì)資料。這一點(diǎn)也經(jīng)法院查實(shí)。
財(cái)會(huì)資料都銷毀了，如何認(rèn)定涉案金額進(jìn)而定罪？據(jù)市第一法院刑二庭法官施斌斌介紹，由于劉某麗銷毀財(cái)會(huì)資料的時(shí)間早于債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)間，因此只有金額達(dá)到50萬(wàn)元以上，才能對(duì)她進(jìn)行定罪。最終法院根據(jù)企業(yè)納稅額進(jìn)行核算，發(fā)現(xiàn)僅1994年度至2008年度，可查實(shí)部分的稅額已超過(guò)220萬(wàn)元。
市第一人民法院2017年4月作出判決，判決劉某麗犯隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬(wàn)元。目前該判決已經(jīng)生效。
據(jù)悉，這是廣東省內(nèi)首宗在法院進(jìn)行破產(chǎn)清算案中發(fā)現(xiàn)故意銷毀財(cái)會(huì)資料被追刑責(zé)的案例。
● 來(lái)源：廣東日?qǐng)?bào)
